英國公司稅負

英國公司稅
英國的大小企業都可以從優惠的公司稅率獲益。此外,英國為避免同一份收入因跨國而被雙重課稅,已經簽訂世界上覆蓋范圍最廣泛的雙重課稅協定網絡。英國沒有外匯管制,不妨礙公司在國外賺取的利潤。英國還為從事研究與開發的公司提供大量稅負抵免優惠。

英國公司稅負
在英國注冊成立或由英國進行中央經營空管的公司,則需要就其全球收入在英國納稅,但會根據課稅條件加以調整。在國外已繳納稅款的海外收入在英國仍應課稅,但海外繳納的課稅通常能從英國稅單中抵扣。 簡單說,英國公司成立后,不管您其實際經營地在哪里,每年都必須向英國稅務局申報稅。公司要不要繳納稅款,要看公司在此課稅年度是否產生利潤?如果,利潤為負數,則不繳納稅款;如有利潤產生,必須按英國稅務局規定的稅率計算繳納稅金。

英國公司稅率
英國公司稅稅率如下:
(1)英鎊300,000.00以內的利潤,稅率為21%;
(2)英鎊300.001.00至英鎊150萬之間的利潤采用“邊緣稅率”;
(3)超過英鎊150萬的利潤,稅率為28%。
如果在英國設立一家海外公司的分公司,該分公司在英國的盈利需要課稅。稅率通常是28%,但某些情況下可能低于此數。

增值稅
有以下情形,英國公司需要繳納增值稅(VAT):
(1)在英國或在馬恩島(lsle of Man)提供商品或服務;
(2)公司的應稅營業額超過起征點,目前的起征點為英鎊64,000.00。
完成增值稅注冊后,就能索回夠買與公司業務有關的商品或勞務時,所繳付的增值稅稅款。公司支付給供應商的增值稅稱為:進項稅額;向客戶收取的增值稅稱為:銷項稅額。
在英國,需征收增值稅的商品和服務稱為:應稅供給(taxable supplies)。
公司的應稅供給(taxable supplies)總值即為公司的應稅營業額,

英國公司有以下情形需要進行增值稅注冊:
(1)在任何一個月的月底,公司在過去12個月或更短時期內的“應稅營業額”超出了英鎊
     64,000.00;
(2)在任何時候,公司估計在未來30天內的“應稅營業額”值將超出了英鎊64,000.00。


增值稅稅率
增值稅稅率共有3種:
(1)17.5%;適用于大多數商品和服務;
(2)5%;適用于家庭或慈善單位適用的燃料與電力;
(3)0%;適用于一系列商品,包括大多數食品、書籍、報紙和兒童讀物。

免增值稅
有些商業供給不需要課征增值稅,這類“免增值稅”如:
(1)保險;
(2)土地和房屋的出售、長期租賃、短期租賃(車庫、停車位、酒店和假日住房除外);
(3)某些類型的教育與培訓。

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